Als Gesellschafter-Geschäftsführer kannst du dir ein Gehalt zahlen, das bei der GmbH als Betriebsausgabe gilt. Es muss angemessen sein und vorher klar vereinbart werden – sonst droht eine verdeckte Gewinnausschüttung. Ob Sozialversicherungspflicht besteht, hängt vor allem von deiner Beteiligung und deinem Einfluss ab.
Gehalt oder Ausschüttung?
- Gehalt: Betriebsausgabe der GmbH, beim Geschäftsführer lohnsteuerpflichtig
- Ausschüttung: aus dem versteuerten Gewinn, beim Gesellschafter mit Abgeltungsteuer oder Teileinkünfteverfahren
Die richtige Mischung hängt von Gewinn, Lebenshaltung und Plänen ab – das lohnt eine Berechnung mit der Steuerberatung.
Angemessenheit
Das Finanzamt prüft, ob das Gehalt einem Fremdvergleich standhält: Würde ein fremder Geschäftsführer für diese Aufgabe in diesem Unternehmen ein ähnliches Gehalt bekommen? Kriterien sind Größe, Umsatz, Gewinn, Branche und Aufgaben.
Verdeckte Gewinnausschüttung vermeiden
- Geschäftsführervertrag schriftlich und im Voraus schließen
- angemessene Höhe festlegen
- Zahlungen tatsächlich wie vereinbart leisten
- Änderungen vorher beschließen, nicht rückwirkend
Ein überhöhtes oder nicht klar vereinbartes Gehalt kann ganz oder teilweise als verdeckte Gewinnausschüttung gewertet werden.
Sozialversicherung
Gesellschafter-Geschäftsführer mit mindestens 50 % Beteiligung oder einer Sperrminorität sind in der Regel nicht sozialversicherungspflichtig. Bei geringerer Beteiligung kann Versicherungspflicht bestehen. Klarheit bringt ein Statusfeststellungsverfahren bei der Deutschen Rentenversicherung. Ohne Pflichtversicherung musst du Kranken-, Renten- und Unfallversicherung selbst organisieren – siehe Versicherungen für Gründer.
In der Anfangsphase
Viele Gründer zahlen sich anfangs ein geringes Gehalt, um Liquidität zu schonen, und erhöhen es mit wachsendem Gewinn. Plane deine private Lebenshaltung trotzdem realistisch – siehe Kapitalbedarf berechnen.
Dieser Beitrag ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Quellen und weiterführende Links
- § 8 KStG – Ermittlung des Einkommens (verdeckte Gewinnausschüttung)
- § 7a SGB IV – Statusfeststellungsverfahren
- Deutsche Rentenversicherung
Stand: 18. Oktober 2026. Gesetze, Förderbedingungen und Plattformregeln ändern sich – maßgeblich ist jeweils die aktuelle Fassung der verlinkten Stelle.
Häufige Fragen
Muss ich mir überhaupt ein Gehalt zahlen?
Nein, das ist nicht vorgeschrieben. Wer kein Gehalt bezieht, muss seinen Lebensunterhalt aber anders sichern, etwa über Ausschüttungen.
Darf ich Tantiemen vereinbaren?
Ja, erfolgsabhängige Vergütungen sind möglich, müssen aber klar vereinbart und angemessen sein.